Податки на доходи з-за кордону: у ДПС пояснили, що треба задекларувати та які ставки
Українці, які отримують доходи за кордоном, у більшості випадків повинні задекларувати їх в Україні та сплатити відповідні податки. Це стосується, зокрема, грошей від оренди нерухомості, продажу майна, дивідендів, відсотків, спадщини та інших надходжень.
Про це повідомляє РБК-Україна з посиланням на Державну податкову службу України.
Які доходи з-за кордону потрібно декларувати
Доходи, отримані за межами України, підлягають декларуванню та оподаткуванню, якщо для них не передбачено звільнення відповідно до Податкового кодексу України або міжнародних договорів.
Йдеться про доходи, які податкові резиденти України отримують від діяльності за кордоном. До них можуть належати:
- дивіденди та проценти;
- роялті;
- доходи від оренди майна;
- гроші від продажу майна за кордоном;
- спадщина та подарунки;
- виграші;
- інші доходи, отримані за межами України.
Такі надходження включаються до загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи - податкового резидента України.
Які податки потрібно сплатити
За загальним правилом, доходи з-за кордону оподатковуються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18%.
Водночас для окремих видів доходів передбачені спеціальні ставки. Зокрема, дивіденди, нараховані нерезидентами, оподатковуються за ставкою 9%.
Крім того, іноземні доходи фізичних осіб є об'єктом оподаткування військовим збором за ставкою 5%.
Подвійне оподаткування
Якщо людина вже сплатила податок з іноземного доходу за кордоном, у певних випадках вона може зарахувати цю суму під час визначення податкових зобов'язань в Україні. Це дозволяє уникнути подвійного оподаткування в межах, передбачених міжнародними договорами.
Для цього під час подання річної податкової декларації потрібно:
- зазначити суму податку, сплаченого за кордоном;
- мати документальне підтвердження сплати податку в іншій державі;
- врахувати положення відповідного міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування.
Таким чином, отримання доходу за межами України саме по собі не звільняє податкового резидента від обов'язку декларувати його. Водночас за певних умов податки, сплачені за кордоном, можна зарахувати в Україні.
Зазначимо, оподаткування доходів фізичних осіб регулюється розділом IV Податкового кодексу України. Порядок оподаткування іноземних доходів визначений, зокрема, пунктом 170.11 статті 170 Кодексу.
Раніше РБК-Україна розповідало, що грошові подарунки від близьких родичів, зокрема батьків, дітей, чоловіка чи дружини, не оподатковуються ПДФО та військовим збором незалежно від суми. Водночас перекази від дальших родичів або сторонніх осіб можуть оподатковуватися, а для підтвердження походження значних сум варто зберігати банківські виписки та документи про спорідненість.
Також ми писали, що майно та кошти, отримані під час поділу спільної сумісної власності після розлучення, не оподатковуються ПДФО та військовим збором. Наприклад, якщо одному з колишнього подружжя дістається квартира, а іншому - автомобіль або грошова компенсація, подавати декларацію лише через це не потрібно.