Налог на посылки: кому отменят льготы и сколько придется платить

Эпоха льготных покупок на иностранных маркетплейсах подходит к концу. Верховная Рада готовится отменить освобождение от НДС для международных посылок стоимостью до 150 евро. Согласно новым правилам, налог в 20% придется платить даже за самые мелкие заказы с AliExpress или Temu.

О том, как пересмотр налогового правила повлияет на украинский бизнес и потребителя и изменится ли процедура доставки иностранных товаров - читайте в обзоре РБК-Украина.

Что предусматривает проект?

Украина взяла на себя ряд обязательств перед МВФ, в частности по отмене беспошлинной стоимости международных посылок, которая сейчас составляет 150 евро. В конце марта правительство приняло законопроект с соответствующими нормами. Профильный комитет парламента 6 апреля рекомендовал принять в первом чтении альтернативный проект, поданный депутатами "Слуги народа".

Если раньше в Украине действовали льготы на посылки из-за границы стоимостью до 150 евро, то начиная с 1 января 2027 года к международным почтовым отправлениям будет применяться НДС (20%) на всю стоимость посылки. Однако некоммерческие отправления (подарки, личные вещи) до 45 евро, отправленные от физического лица к другому физическому лицу, облагаться налогом не будут.

По оценкам правительства, это позволит собирать в госбюджет до 10 млрд гривен. По информации народного депутата Алексея Леонова, введение НДС на посылки должно добавить в бюджет около 20 млрд гривен.

Практика налогообложения посылок в ЕС

Из-за быстрого роста электронной коммерции, установление налога на международные посылки стало важным инструментом для борьбы с системным избежанием налогообложения, говорит финансово-экономический обозреватель Богдан Слуцкий. По его словам, все больше стран начинают отказываться от льгот на импортные посылки.

Например, в Европейском Союзе еще в 2021 году отменили льготу на уплату НДС для посылок дороже 22 евро. А в феврале 2026 года Совет Европейского Союза отменил беспошлинный ввоз отправлений стоимостью до 150 евро.

"В ЕС на этом не останавливаются. С июля 2026 года там дополнительно вводится фиксированная пошлина на небольшие посылки из третьих стран. То есть речь идет уже не только об НДС, а о комплексном подходе к выравниванию конкуренции. В Украине сейчас предлагается значительно более мягкая модель - только применение НДС без дополнительных пошлин", - добавляет он.

Для Украины это решение является важным в рамках интеграции с Европейским Союзом и для гармонизации налогового законодательства Украины с его нормами.

Фото: все больше стран начинают отказываться от льгот на импортные посылки (Getty Images)

Создание справедливой конкуренции

Главными целями введения данного законопроекта, как указывает Минфин, является детенизация экономики и обеспечение равных и справедливых условий конкуренции. Ведь ко всем товарам украинского происхождения применяется НДС, что повышает их цену по сравнению с иностранными конкурентами.

"Речь идет прежде всего о выравнивании правил игры. Когда товары заходят в страну без НДС, они получают ценовое преимущество над теми, что продаются внутри страны с уже включенным налогом. Это прямо бьет по украинским производителям и продавцам, которые работают в стандартных условиях", - объясняет Слуцкий.

Кроме того, как указывает эксперт, льгота для международных посылок превратилась из инструмента для личного пользования в модель, где импорт организуется через сети подконтрольных физических лиц. На них оформляются тысячи посылок, которые соответственно заходят в Украину без НДС и затем продаются также без НДС через ФЛП.

В такой схеме не возникает ни налогового обязательства, ни потребности в налоговом кредите. В результате формируется полноценная параллельная модель торговли, которая не конкурирует на равных с легальным бизнесом, добавляет собеседник.

В целом, по данным Института социально-экономической трансформации (ИСЭТ), с более половины (56%) международных посылок в 2025 году не уплачивались налоги. Это товары на сумму около 93 млрд грн. Из-за них бюджет недополучил минимум 18,6 млрд грн.

Снижение контрабанды

Согласно новому законопроекту, от налогообложения освобождаются некоммерческие международные посылки стоимостью до 45 евро, которые являются подарками или личными вещами. Однако возникает вопрос не станет ли это потенциальной "дырой" для серого импорта?

В EBA отмечают, что налоговая льгота в 150 евро создавала довольно широкие возможности для контрабанды иностранных товаров. Поэтому даже снижение лимита льготного налогообложения до 45 евро может значительно сузить возможности для контрабанды.

В этом заинтересованы не только представители ритейла, которые официально ввозят товары и платят все налоги, но также украинские производители, которые также платят НДС на общих основаниях.

Решение оставить льготу на некоммерческие посылки, а не облагать налогом все импортируемые товары сразу, также является важным из-за того, что резкое изменение могло бы быть негативно воспринято в обществе.

"Хотя Европейская Бизнес Ассоциация поддерживает полную отмену льготы, такое резкое изменение могло бы стать большим шоком для общества и, соответственно, не нашла бы поддержки в ВРУ. Поэтому постепенность отмены льготы на посылки до нуля в данном случае приемлема с точки зрения добропорядочного бизнеса", - говорят в EBA.

Что изменится для покупателя

Для рядового потребителя новые правила прежде всего будут означать подорожание покупок на иностранных онлайн-платформах. Сейчас с заказанных в зарубежных интернет-магазинах товаров, дешевле 150 евро, никакого налога не платится. С принятием закона под налогообложение попадают все интернет-покупки.

На товары будет начисляться НДС 20%, а на стоимость свыше 150 евро - еще и ввозная пошлина 10%. То есть товар стоимостью, например, 30 евро на AliExpress или Temu фактически станет дороже на пятую часть своей цены.

Впрочем, по замыслу правительства, этот НДС покупатель не будет платить самостоятельно при получении посылки. Начисление НДС будет осуществляться автоматически и будет включено в цену еще на этапе покупки товара на маркетплейсе. Ответственность за начисление и перечисление налога возлагается на сами платформы.

Фото: значительную долю необлагаемых посылок составляют покупки на Temu и AliExpress (Getty Images)

Отдельная ситуация - с посылками от родственников и знакомых из-за рубежа. Здесь государство оставляет частичную льготу, но значительно сужает ее границы. Без налогообложения НДС можно будет получить товары стоимостью до 45 евро, если их присылают физические лица без какой-либо оплаты и коммерческой цели.

Это означает, что, например, посылка с одеждой от мамы из Польши ценой до 45 евро не будет облагаться налогом. Однако если стоимость такого отправления превысит лимит, к ней автоматически будет применяться ставка 20%.

Значительную долю необлагаемых посылок составляют именно покупки на китайских торговых платформах вроде Temu и AliExpress. Учитывая это, наиболее чувствительным изменение окажется именно для тех, кто привык экономить на бытовых товарах благодаря зарубежным маркетплейсам.

Не возникнет ли задержек в доставке посылок

Уровень нагрузки на логистику будет зависеть от финальной модели реализации механизма администрирования НДС, обращают внимание в "Укрпочте".

Если будет реализована модель, где НДС уплачивается на этапе покупки (через маркетплейсы) и далее перечисляется через операторов доставки, которые выступают посредниками, - дополнительная нагрузка на логистику может быть минимальной. Ведь операторы будут аккумулировать средства и перечислять их государству без существенного изменения процесса доставки.

Однако если уплата НДС будет происходить при поступлении в Украину или при получении, важно чтобы процессы были максимально простыми и не создавали дополнительной операционной нагрузки, отмечают в "Укрпочте".

"Со своей стороны Укрпочта будет адаптировать процессы в соответствии с утвержденной моделью и работать над сохранением стабильности логистики и удобства для клиентов", - сообщили РБК-Украина в компании.

Относительно сроков принятия закона пока мнения в Раде расходятся. Но депутатам стоит торопиться, учитывая, что принятие этих изменений является требованием МВФ для продолжения кредитной программы Украине.

В любом случае, как отметил первый заместитель главы финкомитета Рады Ярослав Железняк, введение новой системы произойдет значительно позже начала следующего года, поскольку правительству нужно сначала определиться с соответствующей системой администрирования посылок.

"Как минимум сейчас даже деньги на разработку системы не заложены", - отметил Железняк.

К тому же надо понимать, что окончательный текст законопроекта и, в частности, дата внедрения нововведений могут измениться во время второго чтения.