Налоговые проверки возвращаются: кто в зоне риска в ближайшее время

Согласно проекту № 10016-д, в план-график проведения документальных плановых проверок в период с 1 ноября 2023 года по 31 декабря 2024 года могут включаться:

• 1) налогоплательщики, работающие в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции;
• 2) налогоплательщики, работающие в сфере организации и проведения азартных игр в Украине (игорный бизнес);
• 3) налогоплательщики, оказывающие/оказывающие финансовые, платежные услуги;
• 4) нерезиденты, осуществляющие/осуществляли в Украине деятельность через обособленные подразделения, в том числе постоянные представительства и/или обособленные подразделения, в т.ч. постоянные представительства нерезидента, высокой степени риска;
• 5) другие налогоплательщики, которые на основе показателей, сформированных по итогам 2021 года, соответствуют одному из определенных законом критериев:
  • в два раза больше дебиторская задолженность, чем кредиторская.
  • имели уровень уплаты налога на прибыль менее 50% по отрасли и НДС меньше 50% по отрасли.
  • годовой доход составляет более 10 млн гривен, а общая сумма расходов составляет более 75% суммы годового дохода.

В то же время, с 1 ноября 2023 года продолжит действовать моратории и на:

• проведение документальных проверок плательщиков единого налога I и II групп - до 1 августа 2024 года;
• проведение документальных проверок налогоплательщиков, налоговым адресом являются временно оккупированные территории и территории активных/возможных боевых действий (кроме определенных исключений);
• проведение фактических проверок по местонахождению объектов налогообложения или объектов, связанных с налогообложением, расположенных на временно оккупированных территориях Украины и территориях активных/возможных боевых действий (кроме определенных исключений).