Налоги на криптовалюту в Украине: юрист объяснила, кто должен отдать 23% дохода
В Украине до сих пор нет отдельных законов о налогообложении криптовалюты - и многие владельцы цифровых активов не знают, обязаны ли они что-то декларировать и платить.
Как правильно декларировать криптовалюту, в комментарии для РБК-Украина объяснила адвокат АО "EvrikaLaw" Ольга Брус.
Главное
- Отсутствие спецрежима: в Украине пока не существует отдельных льготных правил или специальных ставок для операций с виртуальными активами.
- Общая ставка: вся прибыль от продажи активов облагается налогом по стандартному тарифу для доходов физических лиц.
- Сроки декларирования: годовую налоговую отчетность о полученных доходах необходимо подать до 1 мая следующего за отчетным года.
- Когда надо платить: обязанность уплатить средства возникает только в момент фактического получения дохода.
Как объясняет юрист, закон "О виртуальных активах" в Украине принят - но он еще не полноценно работает. Причина проста: он вступит в реальную силу только после изменений в Налоговый кодекс, которых пока нет.
"Поэтому сегодня криптовалюта как отдельный объект налогообложения в Налоговом кодексе не упоминается. Зато применяются общие правила", - говорит адвокат.
Когда возникает обязанность платить налог?
Главное, что надо понимать: просто держать криптовалюту - не значит платить с нее налог.
Налоговое обязательство возникает только тогда, когда вы получили доход - то есть:
- продали крипту за деньги;
- обменяли ее на другие активы;
- конвертировали в наличные или на карту.
Как объясняет Ольга Брус, такие доходы попадают в категорию "других доходов" физического лица в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса.
Сколько надо уплатить?
Ставки стандартные - как для большинства доходов физлиц:
- 18% - налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- 5% - военный сбор.
Итого - 23% от полученного дохода.
Когда и как декларировать?
По словам Ольги Брус, если вы получили доход от операций с криптовалютой и с него не удерживался налог автоматически - вы обязаны самостоятельно подать годовую декларацию.
Сроки следующие:
- до 1 мая - подать декларацию об имущественном состоянии и доходах за прошлый год;
- до 1 августа - уплатить начисленную сумму налога.
Вопрос-ответ (FAQ)
- Нужно ли платить налог, если я просто держу криптовалюту на кошельке?
Нет, обязанность платить налоги возникает только тогда, когда вы получаете реальный доход. Это происходит при продаже активов за обычные деньги или при обмене их на товары.
- Какова общая ставка налога на прибыль от крипты в Украине?
Владелец должен уплатить 18% налога на доходы физических лиц и 5% военного сбора. В целом государству нужно отдать 23% от полученной чистой прибыли.
- До какого числа нужно подать декларацию о доходах от виртуальных активов?
Отчетность за предыдущий год необходимо подать до 1 мая. Саму сумму рассчитанного налога нужно уплатить до 1 августа.
Внимание: Этот материал подготовлен исключительно для ознакомительных целей и не является финансовым или инвестиционным советом. Инвестиции связаны с риском, включая возможность полной потери капитала. РБК-Украина не несет ответственности за финансовые решения, принятые на основе этого материала. Перед принятием каких-либо инвестиционных решений рекомендуем обратиться к лицензированному финансовому консультанту.